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企业税务筹划最全案例（180个筹划案例，192P）.pdf简介：

《企业税务筹划全案解析：180个实战案例与192页深度剖析》是一本专门针对企业税务筹划的实战指南。这本书集合了180个精心挑选的税务筹划案例，涵盖了各类企业的实际操作和策略，包括中小企业、跨国公司、高新技术企业等不同类型的业务。每个案例都详细介绍了企业的税务问题、筹划思路、实施步骤和最终的效果，帮助读者理解和掌握税务筹划的技巧和方法。

192页的内容深度剖析了税务筹划的各个环节，包括税法解读、风险评估、方案设计、实施监控和后期评估等，旨在帮助企业合理利用税法，降低税收负担，提高经济效益。此外，书中还包含了税务政策的最新动态和趋势解读，以确保筹划策略的时效性和有效性。

这本书不仅适合企业的财务管理人员、税务顾问，也适合对税务筹划感兴趣的创业者和企业管理者。通过阅读，他们可以学习到如何在合法范围内进行税务优化，提升企业的经营效率和竞争力。

企业税务筹划最全案例（180个筹划案例，192P）.pdf部分内容预览：

设租金水平与出租给独立第三者的水平相一致，符合独立核算原则）。则甲企业将生产线出租后的租金收入 应纳营业税0.75万元（15万X5%）；而乙企业承租后，在产品利润率不变的情况下，由于租金支出可以 减少利润，则该企业年利润额为9万元，适用照顾性税率27%，乙企业年应纳所得税额为2.43万元（9万 X27%）。因此，租赁后，该企业集团的总体税负由7.92万元降低到3.18万元（0.75十2.43），节税达4.74 万元。 另外，租赁产生的节税效应，并非只能在同一利益集团内部实现，即使在专门租赁公司提供租赁设备 的情况下，承租人仍可获得减轻税负的好处。租赁还可以使承租者及时开始正常的生产经营没动，并获得 收益。 ②筹资利息的纳税筹划 按现行财务制度规定，企业筹资的利息支出，凡在筹建期间发生的，计入开办费，自企业投产营业起， 按照不短于五年的期限分期摊销；在生产经营期间发生的。计入财务费用。其中，与购建固定资产或者无 形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用，但尚未办理峻工决算以前，计人购建资产的价值。 众所周知，财务费用可以直接冲抵当期损益，而开办费和固定资产、无形资产价值则须分期摊销。逐 步冲减当期损益。因此，为了实现纳税筹划，企业应尽可能加大筹资利息支出计入财务费用的份领，缩短 筹建期和资产的购建周期。 2.企业投资的纳税筹划 投资通常是指投入财力，以期望在未来一个相当长的时期内获得收益的行为。企业在进行投资预测和 决策时，首先要考虑投资所获得的收益、其次要考虑所获收益中属于本企业的有多少。对投资者来说，税 收是投资收益的减项，应缴税款的多少，直接影响投资者的最终收益。因此，有必要进行企业投资中的纳 税筹划。 （1）固定资产投资的纳税筹划 固定资产投资具有耗资多、时间长、风险大等特点，其纳税筹划主要包括以下几方面； ①利用固定资产投资方向调节税的优惠政策。为了贯彻国家产业政策、控制投资规模，引导投资方向， 调整投资结构，国家开征了固定资产投资方向调节税。按照国家的产业政策，根据投资项目的性质，建设 规模是否合理，本着长线产品与短线产品有别、生产性投资与非生产性投资有别、基本建设与更新改造和 单纯设备购置有别的原则，固定资产投资方向调节税设置差别税率。税率档次分为；0、5%、10%、15%、 30%等五个档次。企业在进行固定资产投资时，可以按照政策导向，选择固定资产投资方向调节税税率较 低的方案。这样，既实现了纳税筹划，又符合国家的产业政策，是值得鼓励的行为。 ②投资于固定资产可以享受折旧抵税的优惠待遇，减轻所得税税负。众所周知，加大成本会减少利润， 从而使所得税减少。如果不提折旧，企业的所得税将会增加许多。企业进行固定资产投资，于资产使用期 内可以分期计提折旧。折旧可以起到减少税负的作用。这种作用称之为“折旧税抵”或“税收档板”。 ③在投资回收期内，如果税制发生变化，也会影响前期投资收益的实现。这就是说，投资者在进行投 资时，不仅要考虑现行税制的影响，还要考虑到税制改革趋势对投资的影响。从世界税制改革的实践看， 按照对购入固定资产的不同处置原则，可以把增值税分为三种类型：生产型、收入型、消费型。生产型是 指对购入固定资产不允许扣除，其折旧额作为增值额的一部分据以课税。由于这种增值额是以国民生产总 值的口径计算出来的，因而称为生产型增值税。收入型是指对购入固定资产允许按固定资产的使用年限分 期扣减，即从上述增值额中减去当期折旧，据以课税。由于这种增值额是以国民收入的口径计算出来的， 因而称为收入型增值税。消费型是指对当期购进的固定资产总额允许从当期增值额中一次扣减，这等于只

根据国际惯例和我国实际，我国先后对制酒行业的消费税进行了多次补充和完善，2001年5月11日国 家对酒类消费税政策的调整，使酒业大受影响，但仔细研究，其消费税也有筹划的空间。 一、制酒行业有关消费税的税收规定 根据《消费税征收范围注释》（国税发[1993]第153号）和《关于调整酒类产品消费税政策的通知》（财 税字[2001]第84号）及相关的税收文件，酒分粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、其他酒五类。外购或委 加工已税酒和酒精生产的酒，包括以外购已税白酒加浆降度，用外购已税的不同品种的白酒勾兑的白酒 用曲香、香精对外购已税白酒进行调香、调味以及外购散装白酒装瓶出售等。外购酒及酒精已纳税款或受 托方代收代缴税款不予抵扣。 二、制酒行业消费税的主要筹划方法 1.选择低税率的原料生产酒

（三）房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计 税。 （四）其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部 价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的 征收率计算应纳税额。 （五）小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应 纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所 在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 （六）其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。 （七）个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 （八）个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购 买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州 市和深圳市之外的地区。 小规模纳税人适用3%征收率的情况 （一）试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外 费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计 税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 （二）其他服务小规模纳税人。

外资生产型企业税收策划案例

足用好税收政策。这样，虽然主动申报入库的税收比以前增加了一百多万元，但税收查补的金额却基本没 有了，税收罚款的情况也自然不存在了，另外，从全集团公司的角度来考虑，还合理少纳了不少税款。

TB／T 3559-2020 城际铁路站台门系统.pdf筹资活动中的所得税筹划

筹资作为一个相对独立的行为，对企业经营、理财业绩的影响，主要是通过资本结构的变动而发生作 用的。因此，在分析企业筹资的税收筹划时，需要考虑以下两个方面的问题：一是筹资结构的变动对企业 经营绩效与整体税负的影响；二是企业应如何合理调整筹资结构，以同时实现节税与所有者总体收益最大 化的双重目标。筹资结构是由企业筹资方式决定的，不同的筹资方式，将形成不同的税前、税后资金成本。 企业筹资方式主要有：发行股票、吸收直接投资、利用留存收益、向银行借款、利用商业信用、发行公司 债券、融资租赁等。其中，通过发行股票、吸收直接投资、利用留存收益等方式筹集的资金属于企业的权 益资金，通过向银行借款、利用商业信用、发行公司债券、融资租赁等方式筹集的资金属于负债资金。所 有这些筹资方式基本上都可满足企业从事生产经营的资金需要。但就税收负担而言，这些筹资方式产生的 税收后果却彼此迥异。 一、不同筹资方案的税负比较 如果仅就税收负担而言，并不考虑企业最优资本结构问题，负债筹资较权益筹资的效果要好。这是因 为负债筹资所支付的借款利息等可以在所得税前作为一项财务费用加以扣除，具有一定的抵税作用，能够 降低企业的资金成本。而权益筹资所支付的股息等则不能在所得税前扣除，因而所得税税负会相对重一些 下面以负债筹资方式中的向银行借款和权益筹资中的发行股票为例，就有关税收筹划的问题加以说明。 例如，某股份有限公司计划筹措1000万元资金用于某高科技产品生产线的建设，相应制定了A、B、C 三种筹资方案。假设该公司的资本结构（负债筹资与权益筹资的比例)如下，三种方案的借款年利率都为8% 企业所得税税率都为33%，三种方案的息税前利润都为100万元。 A方案：全部1000万元资金都采用权益筹资方式，即向社会公开发行股票，每股计划发行价格为2元，共 计500万股。 B方案：采用负债筹资与权益筹资相结合的方式，向银行借款融资200万元，向社会公开发行股票400万股 每股计划发行价格为2元。 C方案：采用负债筹资与权益筹资相结合的方式，但二者适当调整，向银行借款600万元，向社会公开发行 股票200万股，每股计划发行价格为2元。

三种方案的投资利润率如下表所示：

租赁作为一种特殊的筹资方式，是指出租人以收取租金为条件，将其资产出租给承租人债 用业务。租赁可分为两种形式： 1.经营性租赁（也称服务租赁），即传统的设备租赁，由出租企业购进设备、工具等，供 用，出租企业一般收取较高的租金。 2.融资性租赁（也称金融租赁），在现代市场经济中运用日益广泛，是融通资金与融通物