标准规范下载简介

SL 557-2012 水利基本建设项目竣工决算审计规程（清晰无水印，附条文说明）简介：

"SL 557-2012 水利基本建设项目竣工决算审计规程"是中国水利水电行业对于水利基本建设项目竣工决算进行审计的标准规范。该规程主要目的是为了规范和加强对水利建设项目竣工决算的审计工作，确保建设项目资金的合理使用和有效监管，防止和杜绝不合理开支、浪费和损失。

规程主要内容包括但不限于以下几个方面：

1. 审计范围：适用于国家和地方政府投资的水利基本建设项目，包括水利设施的建设、改造、维修等。

2. 审计内容：包括项目立项、设计、施工、财务管理、物资采购、工程质量和成本控制等全过程的审计。

3. 审计程序：明确审计的启动、执行、报告和处理等步骤，以及审计结果的利用。

4. 附条文说明：对规程中的关键术语、方法和原则进行解释，以帮助执行者理解和应用。

该规程的出台，对于提升水利建设项目审计的科学性和有效性，维护国家和投资者的利益，具有重要意义。

SL 557-2012 水利基本建设项目竣工决算审计规程（清晰无水印，附条文说明）部分内容预览：

1审计实施依据为国家、上级水利主管部门及单位内部有 关审计管理等法律、法规和制度，中国内部审计协会发布的审计 准则、标准等。 2审计评价依据为国家、上级水利主管部门及单位内部有 关建设管理、资金使用等法律、法规和制度。 1.0.7水利审计部门开展峻工决算审计时，应接受国家审计机 关和上级水利审计部门的业务指导和监督，合理利用相关审计 成果。

1.0.8水利审计部门可根据工作需要，将全部或部分竣工决算

1.0.8水利审计部门可根据工作需要，将全部或部分竣工决 审计业务委托社会审计机构实施，并加强对委托审计业务的管 和监督。

《绿化种植土壤 CJT340-2016》1.0.9峻工决算审计是建设项目峻工结算调整、峻工验

工财务决算审批及项目法人法定代表人任期经济责任评价的重要 依据。

1.0.10本标准引用标准主要有

《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》（SL19） 《水利水电建设工程验收规程》（SL223） 1.0.11峻工决算审计除应符合本标准规定外，尚应符合国家现 行有关标准的规定。

《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》（SL19） 《水利水电建设工程验收规程》（SL223） 1.0.11峻工决算审计除应符合本标准规定外，尚应符合国家现 行有关标准的规定

各级水利主管部门设立的内部审计机构或履行内部审计职责 的机构。

国家审计机关对建设项目的财务收支和建设管理行为进行的 审计监督和评价

social audit

会审计机构接受委托对建设项目进

水利审计部门或受委托的社会审计机构对建设项目合同履行 相关的工程价款结算进行审核的行为，

水利审计部门将建设项目竣工决算审计纳人年度工作计划， 并做出时间及人员安排的行为

2.0.6审计基准日auditreferencedate

峻工决算审计监督和评价的时点，应与峻工财务决算基准日 致

峻工决算审计任务完成后，审计组或受委托的社会审计机构 向派出或委托的水利审计部门报告工作任务完成情况及其结果的 总结报告。

水利审计部门和审计人员获取的，用以证明峻工决算审计事 实真相，形成竣工决算审计结论的证明材料。

在峻工决算审计活动中主动实施审计行为，行使审计监督、

价权的水利审计部门和审计人员，

水利审计部门对竣工决算审计出具的审计报告、决定、意 见、建议的总称，是对建设项目竣工决算审计监督和评价的 结果。

水利审计部门对竣工决算审计结论整改落实情况实放 审计。

2.0.12概算结余budgetsurpl

批准建设项目概算投资同实际完成投资的差异，在建设项目 资金全部到位的情况下，同竣工结余资金数一致。

3.1.1竣工决算审计应结合建设项目的类型、规模、管理体制 等确定审计内容。

3.1.1竣工决算审计应结合建设项目的类型、规模、管理体制 等确定审计内容。 3.1.2审计内容应包括主要环节的建设管理、资金运动的主要 流向及概算执行情况等。

设项目批准及建设管理体制审

3.2.1项目建议书、可行性研究报告、初步设计是否经有权 批部门批准。

3.2.1项目建议书、可行性研究报告、初步设计是否经有权审 批部门批准。 3.2.2项目法人组建是否符合规定，项目法人责任制是否落实

3.2.2项目法人组建是否符合规定，项目法人责任制是否落实 工程开工是否符合规定等。

3.2.2项目法人组建是否符合规定，项目法人责任制是否落实，

3.2.3工程质量安全管理体系是否建立，质量管理措施是否

3.3.1计划（预算）下达及分解依据是否真实合法，是否及时 足额下达或分解等。 3.3.2资金来源是否列人投资计划和部门预算，资金是否到位 建设资金存储是否符合规定，是否滞留、截留建设资金等。 3.3.3设计变更的程序和手续是否履行，重大设计变更是否报 原初步设计审批单位审批。 3.3.4预备费使用是否符合规定，动用是否经有权审批部门批 准，额度是否控制在批准的额度内。

3.3.1计划（预算）下达及分解依据是否真实合法，是否及时

提高标准和计划外投资等，概算执行是否存在重大差异等。

3.3.6应编制《建设项目峻工决算概算执行情况审定表》，其格 式见附录A，比较概算执行情况

3.3.6应编制《建设项目峻工决算概算执行情况审定表

3.4基本建设支出审计

3.4.1建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资是 否真实合法，成本控制制度是否建立和有效执行，成本核算是否 准确等。

3.4.5应编制《工程造价审核明细表》，其格式见附录B，审定 工程造价

3.5土地征用及移民安置资金

3.5.1土地征用及移民安置资金概算是否批复，概算分解、调 整是否符合规定

3.5.1土地征用及移民安置资金概算是否批复，概算分解、调

3.5.1土地征用及移民安置资金概算是否批复，概算分解、调 整是否符合规定。 3.5.2土地征用及移民安置的组织是否落实，委托地方政府实 施的是否签订协议，土地征用及移民安置管理制度是否建立及有 效执行。

施的是否签订协议，土地征用及移民安置管理制度是否建立及有 效执行。

3.5.3项目法人是否按协议拨付土地征用及移民安置资金，未

3.5.4土地征用及移民安置资金是否按批准的范围和标准发放，

3.5.5土地征用及移民安置资金由地方

由县级以上地方政府审计机关进行审计，存在问题是否进行整改 落实。

3.6未完工程投资及预留费用审计

3.6.1未完工程投资项目是否以项目概算（预算）、合同等为依 据计列，测算方法是否合理。 3.6.2未完工程投资是否按批准的概算项目计列，是否存在新 增工程内容及超概算项目，有无虚列工程量、人为提高工程造价 等。预留费用是否按明细项目计列，是否列支与本工程建设无关 的费用，是否存在虚列预留费用套取建设资金等。

3.6.4未完工程投资及预留费用总额占概算总投资的比例是否 在规定的范围内。

3.6.4未完工程投资及预留费用总额占概算总投资的比例是

3.6.5应编制《建设项目峻工未完工程投资及预留费用情况审 定表》，其格式见附录C，审定未完工程及费用

3.6.5应编制《建设项目峻工未完工程投资及预留费用情况

3.7.1交付使用资产计量是否准确，交付使用资产对象是否真 实，交付使用资产是否账实相符等。 3.7.2交付使用资产分类是否按固定资产、流动资产、递延资 产、无形资产分类填列，资产分类能否满足接收单位资产管理 要求。

产、无形资产分类填列，资产分类能否满足接收单位资产管理 要求。 3.7.3交付使用资产是否以成本核算等有关资料进行计价，费 用分摊对象是否符合规定，有无将不需安装设备等作为费用分摊 对象；对直接分摊的费用，是否与分摊对象相关；对间接分摊的 费用，分摊方法及依据是否符合理。 3.7.4接收单位是否确定，接收单位是否适当，移交资产的名

用分摊对象是否符合规定，有无将不需安装设备等作为费用分 对象；对直接分摊的费用，是否与分摊对象相关；对间接分摊的 费用，分摊方法及依据是否符合理

3.7.4接收单位是否确定，接收单位是否适当，移交资产的名 称、规格、数量是否明确。

3.7.4接收单位是否确定，接收单位是否适当，移交资产的

式见附录D，审定建设项目竣工交付使用资产

3.8.1基建收人的内容是否完整；是否存在将生产经营收入作 为基建收入的问题。 3.8.2各类基建收人的确认和分配是否符合规定，核算是否准确

3.9建设项目竣工决算时

3.9.1审计基准日资金来源和占用是否真实、合法。 3.9.2概算结余是否合理，峻工结余资金确认是否准确。 3.9.3债权债务是否真实，清理出的呆坏账是否按规定处理 是否按合同预留保证金。

3.9.1审计基准日资金来源和占用是否真实、合法。

3.9.4竣工结余资金是否按规定进行处理。 3.9.5应编制《建设项目竣工决算资金情况审定表》，其格式见 附录E，反映建设项目竣工决算时资金构成。

3.9.4竣工结余资金是否按规定进行处理。

3.10.1编制主体是否为项目法人或有关责任单位ZJM-010-3411-2021标准下载，是否成立工 作机构，责任是否明确。 3.10.2满足竣工财务决算编制条件后，是否在规定的时间内编 制；延期编制的，是否报峻工验收主持单位同意。 3.10.3峻工财务决算是否按SL19的要求编制。 3.10.4编制内容是否完整，报表选择是否正确，表格填制是否 符合规定，表内、表间关系是否正确，峻工财务说明书的内容是 否全面、突出重点、真实可靠等。 3.10.5峻工财务清理结果是否满足工财务决算编制要求，概 算（预算）与核算口径是否进行对应分析，与项目建设成本、资 产价值相关联的会计业务是否已在峻工财务决算基准日之前人 账，未完工程投资及预留费用的预留测算方法是否适当，待摊投 资和建设成本的分摊方法是否符合规定、准确。

招标、投标及政府采购审计

3.11.1招标、投标和政府采购的实施是否符合规定，是否建立 了相应的管理制度等。 3.11.2应纳人招标、投标及政府采购范围的是否进行招标、投 标及政府采购，是否按规定程序进行，是否存在规避行为，是否 存在转包和非法分包，有无其他违法违规的行为等。

3.12.1合同管理制度是否建立，责任是否明确。 3.12.2合同签订主体资格是否符合规定，程序和手续是否完 备，形式是否符合要求，合同内容要素是否完整，是否执行了相 应的合同示范文本。

3.12.3合同变更是否符合内部控制要求，变更原因是否真实

3.12.4合同履行是否全面、真实，程序是否符合内部控制要 求，合同履行中的差异是否进行分析，合同纠纷的处理是否公正 合理。

3.12.5合同终止条件是否符合规定和合同约定，合同的善月

3.13.1是否实行建设监理制JJG 875-2019 数字压力计，监理单位及监理人员资质是否符 合规定。 3.13.2监理业务是否按有关规定及合同履行等。