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由于速动资产的变现能力较强，因此，经验认为，速动比率为1就说明企业有偿债能力，低于1则 说明企业偿债能力不强，该指标越低，企业的偿债能力越差。 (二）长期偿债能力比率 常用的长期偿债能力比率包括资产负债率、产权比率、权益乘数等。 1.资产负债率 负债总额 资产负债率， ×100% 该指标为50%比较合适 资产总额 2.产权比率和权益乘数 产权比率： 负债总额 ×100% 股东权益

该指标为50%比较合适

运营能力比率是用于衡量公司资产管理效率的指标。常用的指标有总资产周转率、流动资产周转率 存货周转率、应收票据及应收账款周转率等。 1.总资产周转率 总资产周转率是指企业在一定时期内主营业务收入与总资产的比率。总资产周转率的计算公式如

DL／T 5371-2017标准下载运营能力比率是用于衡量公司资产管理效率的指标。常用的指标有总资产周转率、流动资产周 同转率、应收票据及应收账款周转率等。

在上述公式中，资产总额一般取期初资产总额和期末资产总额的平均值计算。 总资产周转率越高，反映企业销售能力越强。 2.流动资产周转率 流动资产周转率是指企业在一定时期内企业主营业务收入与平均流动资产总额之间的比率，通常用 周转次数和周转天数来表示。两个指标的计算分别如下：

主营业务收入 流动资产周转次数： 流动资产总额 流动资产周转天数= 计算期天数 流动资产周转次数

上述公式中，存货总额一般取期初存货总额和期末存货总额的平均值。 应收账款周转率 收账款周转率是指企业在某一时期際销收入和同期应收账款之间的比率，通常用应收账款 收账款周转天数两种形式来表示。其计算公式分别为：

三、盈利能力比率（考点，指标概念及计算） 盈利能力是指企业赚取利润的能力。一般来说，企业的盈利能力只涉及正常的营业状况。因此，在 分析企业盈利能力时，应当排除以下项目：（1）证券买卖等非正常经营项目；（2）已经或将要停止的 营业项目；（3）重大事故或法律更改等特别项目；（4）会计准则或财务制度变更带来的累积影响等因 素。 反映企业盈利能力的指标很多，常用的主要有营业净利率、净资产收益率(也称为权益净利率）和 总资产净利率。 1营业净利密

营业净利率是指净利润与营业收入的比率。该比率越大，企业的盈利能力越强。 2.净资产收益率 净资产收益率是指企业本期净利润和净资产的比率，是反映企业盈利能力的核心指标。该指标越高 利润越多，说明企业盈利能力越好。净资产收益率的计算公式如下：

净资产收益率= 净利润 ×100% 净资产

式中，净利润是指企业当期税后利润；净资产是指企业期末资产减负债后的余额，通常取期初净资 产和期末净资产的平均值。 2.总资产净利率 总资产净利率是指企业运用全部资产的净收益率，它反映企业全部资产运用的总成果。总资产净利 率的计算公式如下：

净利润 总资产净利率： ×100% 资产总额

业增长率表示与上期相比，营业收入的增减变化情况，是评价企业成长状况和发展能力的 指标是衡量企业经营状况和市场占有能力、预测企业经营业务拓展趋势的重要标志，也是 的重要前提，

资本积累率是企业当年所有者权益总的增长率，反映了企业所有者权益在当年的变动水平。该指标 体现了企业资本的积累能力，是评价企业发展潜力的重要指标，也是企业扩大再生产的源泉

在财务指标综合分析方法中，比较典型的是杜邦财务分析体系，简称杜邦分析，是利用各主要财务 比率指标之间的内在联系对企业财务状况和经营成果进行综合系统评价的方法。该体系是以净资产收益 率为核心指标，以总资产净利率和权益乘数为两个方面，重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收 益率的影响，以及各相关指标之间的相互作用关系。

二、长期筹资的特点和方式

（一）长期负债筹资 长期负债筹资可分为长期借款筹资、长期债券筹资、融资租赁和可转换债券筹资。 3.融资租赁 根据现行会计准则，满足以下一项或数项标准的租赁属于融资租赁： （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； （2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价格将远低于行使选择权时租赁资产的公允价 值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权； （3）租赁期占租赁资产可使用年限的大部分通常解释为等于或大于75%)； (4)租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于(通常解释为等于或大于90%)租赁开始日租赁资 产的公允价值； （5）租赁资产性质特殊，如果不做重新改制，只有承租人才能使用， 除融资租赁以外的租赁，全部归人经营租赁。按照我国现行税法的规定，融资租赁的租赁费不能作 为费用扣除，只能作为取得成本构成租入固定资产的计税基础。也就是税法上所有融资租赁被认定为分 期付款购买。 租金是承租企业占用出租人的资产而向出租人付出的成本，是租赁决策的重要因素。 融资租赁的租金包括三大部分：①租赁资产的成本：租赁资产的成本大体由资产的购买价、运杂费、 运输途中的保险费等项目构成；②租赁资产成本的利息：即出租人向承租人所提供资金的利息；③租赁手续 费：包括出租人承办租赁业务的费用以及出租人向承租人提供租赁服务所赚取的利润。 （二）长期股权筹资 长期股权筹资分为优先股股票筹资、普通股股票筹资以及认股权证筹资。 1Z102073资金成本的作用及其计算 二、资金成本的概念（考点，资金占用费、筹资费用包括内容）

三、存货决策（考点，计算） 经济订货量的基本 Q=V2KD/K2 式中 Q*一一经济订货量； K一一每次订货的变动成本； D一一存货年需要量； K2一一单位储存成本。 四、存货管理的ABC分析法（考点） 分类的标准主要有两个：一是金额标准；二是品种数量标准。 运用存货ABC分析法管理存货ABB低压配电产品选型手册，会使企业分清主次，有针对性地采取措施，进行有效的存货管理 和控制：从财务管理的角度来看，A类存货种类虽然较少，但占用资金较多，应集中主要精力，对其经 齐批量进行认真规划，实施严格控制；C类存货虽然种类繁多，但占用资金很少，不必耗费过多的精力 去分别确定其经济批量，也难以实行分品种或分大类控制，可凭经验确定进货量；B类存货介于A类和 类之间，也应给予相当的重视，但不必像A类那样进行非常严格的规划和控制，管理中根据实际情况 采取灵活措施

1Z103000建设工程估价

一、建设工程项目总投资的概念（考点，设备购置费、设备运杂费） 建设工程项目总投资是指为完成工程项目建设并达到使用要求或生产条件，在建设期内预计或实际 投入的总费用。生产性建设工程项目总投资包括建设投资和铺底流动资金两部分；非生产性建设工程项 目总投资则只包括建设投资。 建设投资由设备及工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用、预备费（包括基本预备费 和价差预备费）和资金筹措费组成。 设备购置费是指购置或自制的达到固定资产标准的设备、工器具及生产家具等所需的费用。设备及 工器具购置费由设备原价、工器具原价和运杂费（包括设备成套公司服务费)组成。 建筑工程费是指建筑物、构筑物及与其配套的线路、管道等的建造、装饰费用。安装工程费是指设 备、工艺设施及其附属物的组合、装配、调试等费用。 工程费用是指建设期内直接用于工程建造、设备购置及其安装的费用，包括建筑工程费、设备购置 费和安装工程费。 铺底流动资金是指生产性建设工程项目为保证生产和经营正常进行，按规定应列入建设工程项目总 投资的铺底流动资金，一般按流动资金的30%计算。

建设投资可以分为静态投资部分和动态投资部分。静态投资部分由建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费和基本预备费构成。动态投资部分，是指在建设期内，因建设期利息和国家新批准的税费、汇率、利率变动以及建设期价格变动引起的建设投资增加额，包括价差预备费、建设期利息等。二、建设工程项目总投资组成表（考点，构成）建设工程项目总投资组成见表1Z103011。建设工程项目总投资组成表表1Z103011费用项目名称第一部分设备及工器具购置费工程费用建筑安装工程费1.土地使用费和其他补偿费2.建设管理费3.可行性研究费4.专项评价费5.研究试验费建6.勘察设计费设7.场地准备费和临时设施费工第二部分8.引进技术和进口设备材料其他费程建设投资工程建设其他费用9.特殊设备安全监督检验费项10.市政公用配套设施费目11.工程保险费总12.专利及专有技术使用费投13.联合试运转费资14.生产准备费15.办公和生活家具购置费16.其他第三部分基本预备费预备费价差预备费资金筹措费流动资产投资一一铺底流动资金1Z103012建筑安装工程费用项目组成一、按费用构成要素划分的建筑安装工程费用项目组成按照费用构成要素划分，建筑安装工程费由人工费、材料（包含工程设备，下同）费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费和增值税组成。其中人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费和44

三、施工机具使用费（考点）

（4）安拆费及场外运费：安拆费指施工机械（天型机械除外）在现场进行安装与拆卸所需的人工 材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧、搭设、拆除等费用；场外运费指施工机械整体或分 本自停放地点运至施工现场或由一施工地点运至另一施工地点的运输、装卸、辅助材料及架线等费用。 （5）人工费：是指机上司机（司炉）和其他操作人员的人工费【绵阳市】《城市规划管理技术规定》（2016版）， （6）燃料动力费：是指施工机械在运转作业中所消耗的各种燃料及水、电等产生的费用。 （7）税费：是指施工机械按照国家规定应缴纳的车船使用税、保险费及年检费等。 2.施工仪器仪表使用费：是指工程施工所发生的仪器仪表使用费或租赁费。